Det er vigtigt at være opmærksom på reglerne for beskatning af aktier som dansk investor. Vi har samlet det fulde overblik, så du simpelt og hurtigt kan gennemskue reglerne.
Der skelnes mellem forskellige typer af indkomst fra aktier, og beskatningen afhænger af indtægt og ejerens skattemæssige status. I Danmark beskattes aktieindkomst sådan her:
Typer af aktieindkomst
- Aktieavance (gevinst ved salg af aktier)
- Udbytte (udlodning fra selskaber)
Beskatning af aktieavance
Når du sælger aktier med fortjeneste, beskattes gevinsten som aktieindkomst. Skattesatserne for aktieavance i 2024 er som følger:
- 27% på de første 61.000 DKK (i 2024) af den samlede aktieindkomst.
- 42% på aktieindkomst, der overstiger 61.000 DKK.
Hvis du er gift, fordobles bundgrænsen til 122.000 DKK, hvis din ægtefælle ikke udnytter sin bundgrænse fuldt ud.
Beskatning af aktieudbytte
Aktieudbytte beskattes også som aktieindkomst og følger de samme satser som aktieavance:
- 27% på de første 61.000 DKK (i 2024) af den samlede aktieindkomst.
- 42% på aktieindkomst, der overstiger 61.000 DKK.
Realisationsprincippet vs. lagerprincippet
- Realisationsprincippet: Gevinst eller tab beskattes først, når aktierne sælges.
- Lagerprincippet: Investeringsfonde og visse andre værdipapirer beskattes årligt baseret på værdien ved årets afslutning, uanset om aktierne er solgt eller ej.
Aktiesparekonto
- Lavere skattesats: På en aktiesparekonto beskattes afkastet med en fast sats på 17%.
- Årlig beskatning: Beskatningen sker årligt baseret på kontoværdien ved årets udgang.
Tab på aktier
- Tab på aktier kan trækkes fra i gevinster fra andre aktier inden for samme indkomstår.
- Hvis der er overskydende tab, kan det fremføres til modregning i fremtidige års aktiegevinster.
Indberetning og betaling
- Din bank eller mægler indberetter automatisk de fleste oplysninger til Skattestyrelsen.
- Du skal dog selv sikre, at alle relevante oplysninger er korrekte og medtages i din årsopgørelse.
Eksempel
Lad os antage, at du har solgt aktier og modtaget udbytte i løbet af året:
- Gevinst ved salg af aktier: 50.000 DKK
- Modtaget udbytte: 10.000 DKK
- Samlet aktieindkomst: 70.000 DKK
Beskatning:
- De første 61.000 DKK beskattes med 27%: 61.000* 0.27 = 16.470 DKK
- Resten (70.000 – 61.000 = 9.000 DKK) beskattes med 42%: 9.000 * 0.42 = 3.780 DKK
- Samlet skat: 16.470 + 3.780 = 20.250 DKK
Konklusion
Det er som dansk investor vigtigt at forstå de forskellige regler og satser, der gælder for aktieavance og aktieudbytte. Benyt eventuelt de hjælpemidler, du kan finde på Skats hjemmeside eller tal med en skatterådgiver for at sikre, at du betaler den korrekte skat og udnytter eventuelle fradragsmuligheder. Du finder de bedste platforme for aktiehandel her:
Måske du også kunne være interesseret i:
De bedste investeringsplatforme i 2024
